【中小企業(yè)政策宣傳月部門系列文章之十二】

習(xí)近平總書記在民營(yíng)企業(yè)座談會(huì)上強(qiáng)調(diào)，民營(yíng)企業(yè)蓬勃發(fā)展，民營(yíng)經(jīng)濟(jì)從小到大、由弱變強(qiáng)，在穩(wěn)定增長(zhǎng)、促進(jìn)創(chuàng)新、增加就業(yè)、改善民生等方面發(fā)揮了重要作用，是推動(dòng)經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展的重要力量。民營(yíng)企業(yè)是中小企業(yè)的主體，為支持中小企業(yè)健康發(fā)展，稅務(wù)總局以習(xí)近平新時(shí)代中國(guó)特色社會(huì)主義思想為指導(dǎo)，全面貫徹黨的十九大和十九屆二中、三中全會(huì)精神，認(rèn)真貫徹落實(shí)習(xí)近平總書記在民營(yíng)企業(yè)座談會(huì)上的重要講話精神，實(shí)施大規(guī)模減稅降費(fèi)政策，優(yōu)化稅收營(yíng)商環(huán)境，發(fā)揮稅收職能作用，進(jìn)一步激發(fā)中小企業(yè)發(fā)展活力和內(nèi)生動(dòng)力。

一、稅收優(yōu)惠再加碼，進(jìn)一步降低企業(yè)成本

小微企業(yè)是發(fā)展的生力軍、就業(yè)的主渠道、創(chuàng)新的重要源泉。為貫徹落實(shí)黨中央、國(guó)務(wù)院決策部署，進(jìn)一步支持小微企業(yè)發(fā)展，2019年初，稅務(wù)總局會(huì)同財(cái)政部聯(lián)合印發(fā)《關(guān)于實(shí)施小微企業(yè)普惠性稅收減免政策的通知》（財(cái)稅〔2019〕13號(hào)），再推出一批小微企業(yè)普惠性稅收減免措施，降低創(chuàng)業(yè)創(chuàng)新成本，增強(qiáng)小微企業(yè)發(fā)展動(dòng)力，促進(jìn)擴(kuò)大就業(yè)。

在增值稅優(yōu)惠政策方面，不斷加大對(duì)增值稅小規(guī)模納稅人的稅收優(yōu)惠力度，逐步將其免稅標(biāo)準(zhǔn)提高至月銷售額10萬元，免稅政策受益面大幅擴(kuò)大，稅收優(yōu)惠方式簡(jiǎn)明易行好操作，不斷增強(qiáng)了企業(yè)獲得感，大力激發(fā)了市場(chǎng)活力，有力支持了小微企業(yè)發(fā)展壯大，更好地發(fā)揮小微企業(yè)吸納就業(yè)主渠道的關(guān)鍵性作用。

在企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策方面，放寬了小型微利企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，擴(kuò)大小型微利企業(yè)的覆蓋面。政策調(diào)整前，小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額、從業(yè)人數(shù)和資產(chǎn)總額標(biāo)準(zhǔn)上限分別為100萬元、工業(yè)企業(yè)100人（其他企業(yè)80人）和工業(yè)企業(yè)3000萬元（其他企業(yè)1000萬元）。此次調(diào)整明確將上述三個(gè)標(biāo)準(zhǔn)上限分別提高到300萬元、300人和5000萬元。同時(shí)，加大企業(yè)所得稅減稅優(yōu)惠力度。政策調(diào)整前，對(duì)年應(yīng)納稅所得額不超過100萬元的小型微利企業(yè)，減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，并按20%優(yōu)惠稅率繳納企業(yè)所得稅，即實(shí)際稅負(fù)為10%。調(diào)整后，對(duì)年應(yīng)納稅所得額不超過300萬元的小型微利企業(yè)，年應(yīng)納稅所得額不超過100萬元的部分，減按25%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，并按20%的稅率計(jì)算繳納企業(yè)所得稅，實(shí)際稅負(fù)為5%；年應(yīng)納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分，減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，并按20%的稅率計(jì)算繳納企業(yè)所得稅，實(shí)際稅負(fù)10%。

二、稅收服務(wù)再加力，進(jìn)一步優(yōu)化營(yíng)商環(huán)境

稅務(wù)總局堅(jiān)持問題導(dǎo)向，推出一系列服務(wù)中小企業(yè)納稅人、繳費(fèi)人的硬舉措，為中小企業(yè)提供更加高效便捷納稅服務(wù)。

一是進(jìn)一步縮短辦稅時(shí)間。落實(shí)“最多跑一次”改革，148個(gè)事項(xiàng)實(shí)現(xiàn)“即辦”，占比74%。對(duì)標(biāo)世行營(yíng)商環(huán)境指標(biāo)，減稅納稅時(shí)間30小時(shí)，減少幅度達(dá)到21%。大幅壓縮辦稅資料和環(huán)節(jié)，較2015年精簡(jiǎn)業(yè)務(wù)事項(xiàng)50%、減少報(bào)送資料42%、壓減表證單書28%。

二是再取消一批稅務(wù)證明事項(xiàng)。為進(jìn)一步減輕納稅人資料報(bào)送負(fù)擔(dān)，繼2018年底以來分兩批取消35項(xiàng)稅務(wù)證明事項(xiàng)后，近期再取消25項(xiàng)稅務(wù)證明事項(xiàng)。其中，有5項(xiàng)屬于原本需要納稅人專門通過第三方取得的證明，如發(fā)票丟失登報(bào)作廢聲明等；其余20項(xiàng)是原本需要納稅人提供的自有法定證照等資料，如個(gè)人身份證明、辦理變更稅務(wù)登記時(shí)需提供的營(yíng)業(yè)執(zhí)照等。

三是加強(qiáng)納稅人、繳費(fèi)人權(quán)益保護(hù)。為進(jìn)一步維護(hù)納稅人、繳費(fèi)人的合法權(quán)益，修訂出臺(tái)了《納稅服務(wù)投訴管理辦法》，拓寬投訴渠道，規(guī)范受理流程，提高辦理效率。如將各類投訴的辦理時(shí)限全部壓縮50%，將受理審查環(huán)節(jié)由2個(gè)工作日壓縮為1個(gè)工作日，等等。

四是實(shí)現(xiàn)稅費(fèi)業(yè)務(wù)征管的統(tǒng)一規(guī)范。為適應(yīng)國(guó)稅地稅征管體制改革后的新變化，進(jìn)一步降低稅費(fèi)遵從成本，提高稅費(fèi)征管效率，制定出臺(tái)了《稅收征管操作規(guī)范》，在實(shí)現(xiàn)稅費(fèi)和非稅收入征管業(yè)務(wù)統(tǒng)一化、規(guī)范化和標(biāo)準(zhǔn)化的基礎(chǔ)上，大幅精簡(jiǎn)征管業(yè)務(wù)事項(xiàng)和表單資料，實(shí)施“信用+風(fēng)險(xiǎn)”動(dòng)態(tài)監(jiān)控管理，健全以信用為基礎(chǔ)的稅收監(jiān)管機(jī)制。

五是實(shí)現(xiàn)主要稅費(fèi)事項(xiàng)網(wǎng)上辦理。為讓納稅人、繳費(fèi)人多跑“網(wǎng)路”少跑“馬路”，將大數(shù)據(jù)、云計(jì)算等技術(shù)與稅收工作創(chuàng)新融合，升級(jí)編制了《電子稅務(wù)局規(guī)范（2019年版）》，逐步全面實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)流程電子化、資料報(bào)送無紙化、業(yè)務(wù)審核在線化、辦稅渠道多元化。

六是加強(qiáng)部門間信息共享。為進(jìn)一步便利辦稅繳費(fèi)，持續(xù)加強(qiáng)與政府部門信息共享，凡是能夠通過政府信息共享獲取相關(guān)資料信息的，不再讓納稅人提供。比如，為確?！盾囕v購(gòu)置稅法》7月1日順利實(shí)施，稅務(wù)總局及時(shí)發(fā)布相關(guān)征管公告，一方面精簡(jiǎn)各類申報(bào)資料36份，機(jī)動(dòng)車生產(chǎn)和進(jìn)口企業(yè)免于向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送用于生成最低計(jì)稅價(jià)格的相關(guān)資料；另一方面，實(shí)現(xiàn)稅務(wù)機(jī)關(guān)和公安交管部門之間車輛購(gòu)置稅完稅或者免稅信息電子化傳輸，稅務(wù)機(jī)關(guān)在完稅之后當(dāng)即向公安交管部門傳遞電子信息，納稅人可以立即前往公安交管部門辦理登記手續(xù)，大大壓縮辦稅時(shí)間。

七是提升稅費(fèi)政策輔導(dǎo)精準(zhǔn)度。稅務(wù)部門通過各種渠道，為納稅人、繳費(fèi)人提供“點(diǎn)對(duì)點(diǎn)”稅費(fèi)政策精準(zhǔn)推送，有效解決納稅人、繳費(fèi)人反映的咨詢輔導(dǎo)不夠精準(zhǔn)的問題；通過對(duì)增值稅稅負(fù)變化異常企業(yè)持續(xù)實(shí)行“一對(duì)一”精準(zhǔn)輔導(dǎo)，幫助企業(yè)用足用好減稅降費(fèi)政策。

三、貫徹落實(shí)再加勁，進(jìn)一步增強(qiáng)獲得感

稅務(wù)總局把確保減稅降費(fèi)落地生根作為2019年稅收工作主題，建立了一面旗引領(lǐng)、一盤棋統(tǒng)籌、一張表推進(jìn)、一竿子到底、一攬子服務(wù)、一個(gè)口答疑、一把尺核算、一體式督導(dǎo)、一股繩聚力的“九個(gè)一”工作機(jī)制狠抓落實(shí)，不斷提高納稅人、繳費(fèi)人對(duì)減稅降費(fèi)政策的滿意度和獲得感。

今年前三季度，全國(guó)累計(jì)新增減稅降費(fèi)17834億元，其中新增減稅15109億元，新增社保費(fèi)降費(fèi)2725億元。新增減稅主要包括增值稅改革新增減稅7035億元（其中，去年5月1日調(diào)整增值稅稅率翹尾減稅1184億元，今年深化增值稅改革減稅5851億元），小微企業(yè)普惠性政策新增減稅1827億元，個(gè)人所得稅兩步改革疊加新增減稅4426億元。

前三季度，包括民營(yíng)企業(yè)和個(gè)體經(jīng)濟(jì)在內(nèi)的民營(yíng)經(jīng)濟(jì)納稅人新增減稅9644億元，占新增減稅總額的64%，受益最大。小微企業(yè)普惠性減稅政策受益對(duì)象大多是民營(yíng)經(jīng)濟(jì)，前三季度，民營(yíng)經(jīng)濟(jì)享受該政策新增減稅1619億元，占比為88.61%。前三季度，全國(guó)民營(yíng)經(jīng)濟(jì)銷售收入同比增長(zhǎng)9.7%，快于整體增幅1.6個(gè)百分點(diǎn)，購(gòu)進(jìn)機(jī)器設(shè)備投資同比增長(zhǎng)8.9%，快于整體增幅2.8個(gè)百分點(diǎn)。

2019年8月，稅務(wù)總局委托第三方機(jī)構(gòu)開展的2019年納稅人減稅降費(fèi)滿意度調(diào)查顯示小微企業(yè)滿意度更高，年納稅規(guī)模50萬元及以下企業(yè)減稅降費(fèi)滿意度（86.07分）明顯高于年納稅規(guī)模500萬以上企業(yè)（84.62分），落實(shí)減稅降費(fèi)、優(yōu)化稅收服務(wù)切實(shí)增強(qiáng)了中小企業(yè)的獲得感和滿意度。